農業類上市公司造假案件多 中注協打“審計預防針”

隨著上市不久的牧原股份曝出業績變臉，農業類上市公司因其行業的特殊性帶來的審計風險引起了中注協的高度重視。

河南食品網訊：

　　隨著上市不久的牧原股份曝出業績變臉，農業類上市公司因其行業的特殊性帶來的審計風險引起了中注協的高度重視。

　　“農業類上市公司存在現金交易量大、采購和銷售較為分散、存貨盤點困難等特點，審計風險較高。近年來，證券市場財務造假事件中農業類上市公司較多，此類公司的審計失敗致使相關事務所的品牌和聲譽受到嚴重影響。”中注協相關負責人表示。

　　日前，中注協以“特定行業(農業)的上市公司年報審計風險防范”為主題，在北京約談中興華和北京永拓兩家證券資格會計師事務所負責人，就事務所承接的部分上市公司2013年年報審計業務可能存在的風險進行提示。相關事務所的主任會計師、負責質量控制或技術的合伙人以及執行有關上市公司2013年年報審計業務的簽字注冊會計師接受約談。

　　公開信息顯示，目前中興華審計的上市公司客戶約23家，北京永拓的A股公司客戶約13家，其中屬于農業板塊的共有3家。今年3月底，中興華審計的牧原股份曝出一季度業績大幅變臉，由此前的預計盈利2331.6萬元至3497.4萬元變為虧損4500萬元至6500萬元，遭到媒體的廣泛質疑。

　　中注協相關負責人表示，事務所要高度重視和著力強化農業類上市公司年報審計風險的防范和監控，向項目組委派具有必要勝任能力和素質的適當人員，認真評估上市公司內部控制設計的合理性和運行的有效性，始終保持高度的職業懷疑態度，要在完成常規審計程序的基礎上，設計并實施有針對性的特別審計程序，尤其要關注五個關鍵審計領域。

　　一是要關注收入的真實性，收入確認的時點、依據是否恰當，有無通過虛增交易、虛構客戶和資金往來等自我交易的方式實現收入和利潤增長的跡象;二是要關注關聯方交易是否具有合理的商業理由，交易價格是否公允，有無利用關聯方交易輸送利益的跡象;三是要關注生物資產的分類及成本分配是否恰當，生產性生物資產的折舊計提政策和方法是否合理;四是要充分考慮農業類上市公司的實際情況，考慮是否需要利用專家的工作，設計科學合理的存貨監盤計劃，嚴格實施監盤程序，關注存貨的構成比例和價值狀況;五是要關注資產減值計提的充分性和合理性，分析減值準備是否反映資產的真實信息，防止上市公司利用減值準備進行盈余操縱。

　　上述負責人提醒，4月份是上市公司年報披露最集中的時期，中注協將加強對事務所的督促和幫扶，加大年報審計監管書面約談力度，對特定行業(農業)和產能嚴重過剩行業的上市公司、創業板新上市公司、審計費用顯著降低的上市公司、屢次被處罰和調查的上市公司以及重大非常規交易的審計風險進行提示，幫助事務所及時化解年報審計風險。