【會計實操】收藏!餐飲酒店行業會計分錄大全(一)
做過的都知道餐飲業的會計特性不同其他行業
涉及科目多,業務復雜
所以本行業分為(上)(下)
全程真實業務帶領學習
趕緊做好小抄吧
01餐飲企業會計科目介紹
餐飲業一般會計科目設置,這里,我們就餐飲企業特殊的幾個明細科目做一下說明,如下:
1、主營業務成本(收入)的設置
為了總括反映各項營運收入的取得和成本的支出情況,企業在“主營業務收入”、“主營業務成本”科目下設置“客房收入(成本)”、“餐飲收入(成本)”等二級明細科目。
2、原材料的明細設置
原材料”的品種規格繁多,可以按照其種類匯總后設置“原料及主要材料”、“燃料”、“物料用品”等二級明細科目。
(1)原料及主要材料:是指經過加工后構成產品實體的各種原材料和材料。如酒店餐飲業使用的大米、面粉、肉類、蔬菜、水產品和豆制品等。
(2)燃料:是指生產加工過程中用來燃燒發熱以產生熱能的各種物資,如煤炭、焦炭、汽油、柴油、天然氣和煤氣等。
(3)物料用品:是指企業用于經營業務、日常維修、勞動保護方面的材料物資、零配件及日常用品、辦公用品、包裝物品等。
02餐飲企業常用的會計分錄
業務1
向甲公司購入面粉、大米、綠豆,其中大米1440元;綠豆2200元;面粉1650元,全部驗收入庫。轉賬給甲公司5290元,并取得增值稅普通發票一張。
購入時:
借:原材料-原料及主要材料(大米) (1440×(1-10%)
原材料-原料及主要材料(綠豆)(2200×(1-10%)
原材料-原料及主要材料(面粉)(1650 ×(1-10%)
應繳稅費 - 應交增值稅(進項稅)529
貸:銀行存款 5290
雖然農產品不用繳稅,但進項稅是可以按照發票面額的10%記抵增值稅進項稅。( 餐飲服務增值稅稅率就是6%,農產品的計提是10%抵扣)。
領用時:
借:主營業務成本-餐飲成本 4761
貸:原材料-原料及主要材料(大米) (1440×(1-10%)
原材料-原料及主要材料(綠豆)(2200×(1-10%)
原材料-原料及主要材料(面粉)(1650 ×(1-10%)
業務2
領用床上用品一批,共計5400元;同時領用洗漱用品一批,共計2390元。
借:主營業務成本—客房成本 7790
貸:周轉材料—低值易耗品(床上用品)5400
周轉材料—低值易耗品(洗漱用品)2390
業務3
招待游客住宿,收取訂金2000元,押金200元,客房標準間499元/天,總共入住三天。游客在酒店消費如下:
(1)4日,午餐游客在酒店餐廳消費297元并掛賬在客房;
(2)5日,在酒店商務部打印、裝訂資料消費100元并掛賬在客房,其中成本為20元;
(3)7日上午,游客結賬離開酒店,經盤查發現打碎花瓶一個,從押金扣除50元,其余押金退還;另外將剩余訂金退回給游客。
分錄
(1)收到押金及訂金時:
借:庫存現金 2200
貸:其他應付款 200
合同負債 2000
(2)結賬時:
借:合同負債 2000
貸:主營業務收入—客房收入 1497
主營業務收入—餐飲收入 297
其他業務收入—打印費 100
銀行存款 106
退押金
借:其他應付款 200
貸:庫存現金 150
主營業務成本-客房成本 50(杯子)
結算成本
借:其他業務成本—打印成本 20
貸:周轉材料—低值易耗品(紙制品) 20
業務4
餐卷發售使用分錄如下:
(1) 發行餐券時:
借:合同負債——庫存餐券
貸:合同負債——發行餐券
(2) 出售餐券時:
借:庫存現金
貸:合同負債——庫存餐券
(3) 收回餐券時:
借:合同負債——庫存餐券
貸:主營業務收入——餐飲收入
(4) 餐券淸點作廢時:
借:合同負債——發行餐券
貸:合同負債——庫存餐券
業務5
客戶李麗消費16000元在團購網站(攜程旅行)團購原價18936元的四天的客房標準間。已入住消費。
借:應收賬款—攜程旅行 16000
貸:主營業務收入—客房收入 16000
由于我們客房的原價值為18936元,在攜程旅行為了促銷,把銷售價格定為16000元,相當于是商業折扣。
按照正常的會計分錄應當將折扣價格計入銷售費用,不過由于實際收款16000,而客房的價格也并非一成不變,會計為了能夠記賬簡單,一般按照實際收入記賬,而不用多計“銷售費用”。
那么酒店接受客戶婚禮服務或者周年慶訂單
會計該怎么處理呢
接著往下看
業務6
接受A公司預訂公司周年慶宴會28桌,轉賬支付訂金100000元。
借:銀行存款 100000
貸:合同負債—A公司 100000
業務7
A公司周年慶宴會結束后,實際結算宴會款270536元,收到A公司簽發的補付宴會款現金支票一張,金額為170536 元。
借:銀行存款 170536
合同負債—A公司 100000
貸:主營業務收入——餐飲收入 270536元
PS:實際記賬過程中,需要要在貸方記增值稅銷項稅。
銷項稅額=270536元/(1+6%)×6%
END好啦今天就分享到這里啦
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責編:陶小陶
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